Si eres no residente en Estados Unidos y gestionas una LLC desde Paraguay, el mantenimiento anual suele dividirse en cuatro frentes: IRS, estado de constitución, agente registrado y conservación de documentos. Además, pueden aparecer el FBAR o el 1040-NR según tus cuentas e ingresos. Tener cero beneficios no elimina automáticamente estas obligaciones.

Respuesta rápida: qué debes revisar cada año

En una LLC unipersonal estadounidense cuyo único propietario es extranjero, el punto crítico suele ser el Form 5472 acompañado de un Form 1120 pro forma cuando ha habido transacciones declarables con el propietario o una parte relacionada. A eso se suma el mantenimiento estatal, el agente registrado y cualquier formulario adicional que active tu operativa concreta.

No confundas “no debo impuesto” con “no debo presentar nada”. Son dos preguntas diferentes.

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¿Qué significa realmente mantener una LLC desde Paraguay?

Mantener una LLC significa conservarla activa ante el estado donde fue creada y cumplir las obligaciones federales que correspondan a su clasificación, propietarios y operaciones. Vivir en Paraguay no elimina esos trámites. Lo que cambia es tu condición de no residente en Estados Unidos y, por tanto, qué formularios e impuestos pueden aplicarte.

Yo soy español, vivo en Paraguay y trabajo con empresas estadounidenses para operar internacionalmente, cobrar en distintas divisas y desarrollar negocios de e-commerce. Precisamente por eso desconfío de las explicaciones que reducen todo a “abre una LLC y paga cero impuestos”. La estructura puede tener mucho sentido, pero solo cuando separas bien estas cuatro capas:

  1. Obligaciones federales en Estados Unidos: las que gestiona el IRS y, en casos concretos, FinCEN.
  2. Obligaciones del estado: dependen de si tu LLC está en Wyoming, Delaware, Florida u otro estado.
  3. Situación personal del propietario: residencia fiscal, nacionalidad, presencia física y origen real de los ingresos.
  4. Operativa del negocio: socios, empleados, inventario, cuentas bancarias, clientes y actividad dentro o fuera de Estados Unidos.

Este artículo se concentra en el mantenimiento estadounidense. La fiscalidad de Paraguay es otra capa y debe estudiarse por separado. Si estás valorando el traslado, puedes empezar por mi guía sobre residencia fiscal en Paraguay.

¿Qué obligaciones anuales puede tener una LLC de un no residente?

Para una LLC unipersonal propiedad de una persona extranjera, el calendario habitual incluye la revisión del Form 5472 y el 1120 pro forma, el cumplimiento estatal y la continuidad del registered agent. El FBAR, el 1040-NR y otros formularios no se presentan por tener una LLC sin más: aparecen cuando se cumplen sus condiciones.

Obligación Cuándo puede aplicar Fecha habitual
Form 5472 + 1120 pro formaFederal LLC unipersonal de propietario extranjero con transacciones declarables con el dueño o una parte relacionada. 15.º día del cuarto mes tras cerrar el ejercicio; normalmente 15 de abril si coincide con el año natural.
Informe o tasa estatalEstado Depende del estado donde se constituyó o registró la LLC. Wyoming usa el mes aniversario; Delaware exige el pago antes del 1 de junio.
Registered agentContinuo Debe mantenerse mientras la LLC continúe activa. Renovación según el contrato con el proveedor.
FBAR · FinCEN Form 114Condicional Si la LLC tiene cuentas financieras fuera de EE. UU. cuyo valor agregado superó 10.000 USD en algún momento del año. 15 de abril, con extensión automática hasta el 15 de octubre.
Form 1040-NRCondicional Según la actividad del propietario no residente y la existencia de ingresos estadounidenses sujetos a declaración. La fecha depende del supuesto; no debe mezclarse con el plazo del 5472.
Form 8822-BSi hay cambios Cuando cambia la dirección de la empresa, su ubicación o la persona responsable ante el IRS. El cambio de responsable debe notificarse en un máximo de 60 días.

La tabla es un mapa, no una declaración personalizada. Una LLC con dos socios, una elección para tributar como corporación, empleados o actividad efectivamente conectada con Estados Unidos sigue otro recorrido.

¿Quién debe presentar el Form 5472 con el 1120 pro forma?

Según las instrucciones oficiales del IRS, una entidad estadounidense ignorada fiscalmente y propiedad al 100% de una persona extranjera debe presentar el Form 5472 cuando ha tenido una transacción declarable con el propietario o con otra parte relacionada. El formulario se adjunta a un Form 1120 completado solo de forma parcial.

La palabra clave es transacción. No se limita a ventas o beneficios. El propio IRS incluye operaciones relacionadas con la constitución o disolución de la entidad, aportaciones de capital y distribuciones. También pueden entrar préstamos, pagos, reembolsos y otras transferencias de valor entre la LLC y su propietario.

Por eso una LLC puede no haber facturado y, aun así, haber tenido movimientos declarables. Si pagaste la constitución con tu dinero, ingresaste fondos para cubrir gastos o retiraste saldo, ya existe algo que revisar.

¿Cuándo vence el Form 5472?

El 5472 se presenta junto al 1120 pro forma en la fecha que correspondería a ese 1120. Para una LLC que utiliza el año natural, el plazo normal es el 15 de abril del año siguiente. El IRS permite solicitar una prórroga mediante el Form 7004 si se presenta antes del vencimiento ordinario.

Aplicado al calendario actual: la información de 2025 venció normalmente el 15 de abril de 2026. Si se solicitó correctamente la prórroga, el plazo ampliado llega habitualmente al 15 de octubre de 2026. Para los movimientos de 2026, la preparación se realizará en 2027.

¿Qué pasa si lo presentas tarde o incompleto?

La sanción inicial por no presentar un Form 5472 completo y correcto dentro de plazo es de 25.000 USD. Si el incumplimiento continúa después de que el IRS lo notifique, pueden añadirse otros 25.000 USD por cada periodo de 30 días una vez transcurridos 90 días. El IRS aclara además que un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.

No menciono esta cifra para asustarte. La menciono porque es una obligación informativa con una sanción desproporcionadamente alta frente al coste de revisarla a tiempo.

Si ya ha vencido tu plazo No improvises una declaración ni sigas esperando. Reúne la documentación y pide que un profesional determine qué faltó, cómo presentarlo y si existe base para explicar una causa razonable. La solución depende de los hechos de tu caso.

¿Una LLC sin ingresos tiene que presentar formularios?

Una LLC sin ingresos no queda automáticamente libre del Form 5472. La prueba correcta no es si facturó o tuvo beneficios, sino si existieron transacciones declarables con el propietario o con una parte relacionada. En el año de creación suele haber, como mínimo, gastos de formación o aportaciones para ponerla en marcha.

También existe una excepción en las instrucciones del IRS para entidades que realmente no tuvieron ninguna transacción declarable. El problema es que muchas personas interpretan “sin actividad” como “sin ventas”, cuando el criterio es más amplio. Antes de acogerte a esa excepción, revisa:

  • quién pagó la constitución, el registered agent y las tasas;
  • si transferiste dinero desde o hacia la cuenta de la LLC;
  • si asumiste gastos personalmente y luego los reembolsaste;
  • si hubo préstamos, retiradas o distribuciones;
  • si compraste servicios o activos a una empresa vinculada.

La ausencia de impuesto federal a pagar tampoco responde por sí sola a esta cuestión. El 5472 es informativo; el impuesto sobre la renta y el 1040-NR se analizan por otra vía.

¿Qué exige el estado donde está creada la LLC?

El estado puede exigir un informe periódico, una tasa anual o ambas cosas, aunque la LLC no haya vendido nada. El calendario estatal no depende del IRS y olvidarlo puede hacer que la empresa pierda su situación de good standing o termine disuelta administrativamente.

Wyoming: informe anual y tasa mínima

Wyoming exige un informe anual cuya fecha se calcula por el mes aniversario de constitución. Si la LLC se registró el 15 de enero, por ejemplo, el vencimiento anual es el 1 de enero. La Secretaría de Estado de Wyoming fija una tasa mínima de 60 USD o 0,0002 sobre los activos situados y utilizados en Wyoming, la cantidad que resulte mayor.

La entidad pasa a estar en mora el segundo día del mes posterior al vencimiento y puede ser disuelta administrativamente si no regulariza el informe dentro de los 60 días siguientes.

Delaware: 400 USD y sin informe anual para la LLC

Una LLC de Delaware no presenta el Annual Report que se exige a las corporaciones, pero sí paga una tasa anual. La Division of Corporations de Delaware indica que, desde 2026, el importe es de 400 USD y debe pagarse antes del 1 de junio.

Este cambio importa porque muchas guías antiguas todavía hablan de 300 USD. Si una página no ha actualizado ese dato, tampoco daría por hecho que el resto de su calendario está al día.

¿Y si tu LLC está en otro estado?

Comprueba el registro oficial del estado de constitución y cualquier otro estado en el que la empresa se haya registrado para operar. Florida, Nuevo México y el resto tienen reglas propias. También puede existir obligación en un segundo estado si tu actividad crea presencia suficiente allí. No existe una cifra ni una fecha universal para “mantener una LLC en Estados Unidos”.

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¿Sigue siendo obligatorio presentar el BOI en 2026?

No para una LLC creada en Estados Unidos, conforme a la norma federal vigente en la fecha de esta revisión. En marzo de 2025, FinCEN eliminó la obligación de informar sobre beneficiarios finales para las entidades constituidas en Estados Unidos y para sus propietarios. La obligación quedó limitada a determinadas entidades extranjeras registradas para operar en el país.

Esto corrige una gran cantidad de artículos, vídeos y páginas comerciales que todavía presentan el BOI como un trámite general para cualquier LLC. Puedes comprobar la actualización directamente en el comunicado oficial de FinCEN.

Las normas pueden volver a cambiar. Mi recomendación es revisar FinCEN al crear la LLC y en cada cierre anual, no copiar el checklist de un vídeo publicado dos años antes.

¿Cuándo pueden aparecer el FBAR y el Form 1040-NR?

El FBAR y el 1040-NR son obligaciones condicionales. No debes presentarlos de forma automática por el simple hecho de ser propietario extranjero de una LLC, pero tampoco debes ignorarlos porque no aparezcan en una guía básica de constitución.

FBAR si la LLC tiene cuentas fuera de Estados Unidos

Una LLC creada bajo las leyes estadounidenses se considera persona estadounidense a efectos del FBAR, incluso si es una entidad ignorada a efectos del impuesto federal. Si tiene interés o firma sobre cuentas financieras situadas fuera de Estados Unidos y el valor agregado superó 10.000 USD en algún momento del año, puede tener que presentar el FinCEN Form 114.

El IRS sitúa el vencimiento anual del FBAR el 15 de abril, con extensión automática hasta el 15 de octubre. No se adjunta a la declaración fiscal; se presenta electrónicamente en el sistema de FinCEN.

1040-NR según la actividad y la renta del propietario

El Form 1040-NR es la declaración individual del no residente. El IRS la exige, entre otros supuestos, cuando la persona está vinculada a una actividad comercial en Estados Unidos o tiene renta estadounidense cuya obligación no quedó satisfecha mediante retención. Que tu LLC sea pass-through o ignorada no convierte todas las rentas en “cero impuestos”.

El análisis depende del origen de los ingresos, dónde se prestan los servicios, si existe actividad efectivamente conectada con Estados Unidos y otros hechos. Puedes consultar los criterios generales para no residentes del IRS, pero para tomar una decisión necesitas aplicarlos a tu operativa real.

¿Qué documentos deberías guardar durante el año?

El mantenimiento se vuelve sencillo cuando no intentas reconstruir doce meses de actividad en abril. El IRS exige conservar registros suficientes para justificar la declaración y el tratamiento de las operaciones con partes relacionadas. En la práctica, yo organizaría una carpeta anual con:

  • certificado de constitución, Operating Agreement y carta del EIN;
  • extractos de todas las cuentas y plataformas de cobro;
  • facturas emitidas y recibidas, contratos y justificantes;
  • aportaciones, préstamos, retiradas y distribuciones del propietario;
  • gastos pagados personalmente en nombre de la LLC;
  • confirmaciones del registered agent y de la dirección utilizada;
  • presentaciones federales y estatales de años anteriores;
  • avisos recibidos del IRS, FinCEN o la Secretaría de Estado.

Si cambia la dirección de la empresa, su ubicación o la persona responsable vinculada al EIN, revisa también el Form 8822-B. El IRS exige comunicar el cambio de responsable en un máximo de 60 días.

Calendario práctico para gestionar la LLC desde Paraguay

Mi sistema es muy simple: preparo los datos antes de que empiece la temporada de declaraciones y separo los vencimientos federales de los estatales. Este calendario no sustituye el de tu asesor, pero evita que todo dependa de un único recordatorio.

  1. Enero: descarga los extractos del año cerrado y concilia entradas, gastos, aportaciones y retiradas.
  2. Febrero y marzo: entrega la documentación al profesional y confirma por escrito qué formularios va a presentar.
  3. 15 de abril: controla el 5472 con el 1120 pro forma cuando corresponda y revisa el FBAR. Si falta información, solicita la prórroga adecuada antes del vencimiento.
  4. 1 de junio: si la LLC está en Delaware, verifica el pago de la tasa anual.
  5. Mes aniversario: si está en Wyoming, anticipa el informe y la tasa estatal.
  6. Durante todo el año: mantén activo el registered agent y comunica los cambios de dirección o responsable.

Si operas en Amazon, Shopify u otras plataformas, añade a la carpeta los informes de ventas y comisiones. Mi guía sobre cómo vender en Amazon desde Latinoamérica explica dónde encaja la LLC dentro de una estructura de e-commerce más amplia.

Los errores que evitaría después de operar con empresas en EE. UU.

La mayoría de los problemas no nace de una estructura especialmente compleja. Nace de haber contratado la creación como un producto aislado y descubrir un año después que nadie se ocupaba del mantenimiento.

  • Comprar la LLC y olvidarse del segundo año. La constitución es el principio, no el servicio completo.
  • Confundir ingresos con transacciones. Una aportación del propietario puede ser relevante para el 5472 aunque no haya ventas.
  • Copiar el calendario de otra LLC. Delaware y Wyoming no vencen el mismo día ni exigen lo mismo.
  • Mezclar dinero personal y empresarial. Además de complicar la documentación, destruye la trazabilidad de las operaciones.
  • Dar por vigente cualquier vídeo sobre BOI. La regla cambió y muchas piezas antiguas siguen posicionadas.
  • Cerrar la cuenta bancaria y pensar que la LLC está cerrada. La disolución estatal y el cierre fiscal requieren sus propios pasos.

¿Por qué recomiendo MuayTax para el mantenimiento?

Recomiendo MuayTax porque reúne en un mismo servicio la parte administrativa y buena parte del calendario documental que suele dispersarse entre varios proveedores. Según su página actual, el plan de mantenimiento puede incluir agente dedicado, migración desde otro proveedor, dirección, registered agent, 5472 con 1120, FBAR cuando corresponda e informes estatales según la configuración contratada.

Para mí, que vivo en Paraguay, cobro en varias divisas y tengo negocios fuera de mi país de nacionalidad, el valor no está en “tener una LLC”. Está en saber quién controla cada fecha, qué documento se ha presentado y qué queda expresamente fuera del servicio. Antes de pagar, comprueba siempre estos cuatro puntos:

  1. qué año fiscal cubre el contrato;
  2. qué formularios incluye para tu número de socios;
  3. qué tasas estatales se pagan aparte;
  4. qué obligaciones corresponden a tu residencia fiscal personal.

Si solo buscas el Form 5472 y el 1120 de un ejercicio concreto, MuayTax también ofrece ese trámite por separado. Si quieres centralizar dirección, registered agent y calendario anual, revisa el plan completo.

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Preguntas frecuentes sobre el mantenimiento de una LLC

¿Debo presentar el 5472 si la LLC no tuvo ventas?

Puede que sí. El IRS atiende a las transacciones declarables con el propietario o partes relacionadas, no solo a las ventas. Aportaciones, distribuciones y determinados gastos de constitución pueden activar la obligación. Si realmente no existió ninguna transacción declarable, las instrucciones contemplan una excepción, pero conviene documentarla y revisarla profesionalmente.

¿El Form 5472 significa que tengo que pagar impuestos?

No necesariamente. El Form 5472 es informativo. La existencia de impuesto depende de la clasificación fiscal, el origen de la renta, la actividad en Estados Unidos y las circunstancias del propietario. Presentar información y pagar impuesto son obligaciones distintas.

¿Una LLC estadounidense debe presentar BOI en 2026?

No bajo la norma de FinCEN vigente a 11 de septiembre de 2026. Las entidades creadas en Estados Unidos y sus beneficiarios quedaron exentos. Una entidad constituida fuera de EE. UU. y registrada allí puede tener un tratamiento diferente.

¿Ser residente fiscal en Paraguay elimina las obligaciones de la LLC?

No. La residencia fiscal del propietario influye en su tributación personal, pero la LLC conserva sus obligaciones federales y estatales en Estados Unidos. Ambos países deben analizarse por separado y después coordinarse.

¿MuayTax puede asumir una LLC que ya está creada?

Sí. Su servicio de mantenimiento contempla la migración y la notificación a los organismos correspondientes. Antes de contratar, confirma si existen ejercicios anteriores pendientes, porque la página del servicio indica que los formularios de años previos no están incluidos en el mantenimiento ordinario.

¿Qué hago si no presenté el 5472 dentro de plazo?

Actúa cuanto antes y evita enviar un formulario improvisado o incompleto. Un profesional debe revisar el ejercicio, preparar la presentación pendiente y valorar si procede una explicación de causa razonable. La posible sanción es de 25.000 USD y puede aumentar si el incumplimiento continúa después de un aviso del IRS.

Fuentes oficiales y fecha de revisión

He contrastado las fechas y condiciones principales con estas fuentes. Las normas y los precios pueden cambiar, por lo que conviene volver a comprobarlas antes de cada presentación:

Aviso importante Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal, contable o legal. Las obligaciones cambian según el estado, la clasificación de la LLC, sus socios, sus cuentas y la actividad real del negocio. Confirma tu caso con un profesional cualificado en Estados Unidos y en tu país de residencia fiscal.